Уважаемые предприниматели Самарской области!
В целях стимулирования развития малого предпринимательства Законом Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД на территории Самарской области установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного закона, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения и осуществляющих непрерывно в течение двух налоговых периодов предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Указанный Закон вступает в силу с 1 января 2016 года и действует по 31 декабря 2018 года.
Таким образом, налоговыми каникулами на территории Самарской области могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в качестве
индивидуальных предпринимателей после 1 января 2016 года, выбравшие в качестве системы налогообложения упрощенную систему налогообложения (вне зависимости от объекта налогообложения) или патентную систему налогообложения.
Налоговые каникулы предполагают, что индивидуальный предприниматель может два налоговых периода применять ставку 0% по основному налогу, который он должен платить при осуществлении предпринимательской деятельности. Это либо единый налог по УСН либо налог, уплачиваемый за патент. НДФЛ за работников, земельный, транспортный налоги (при наличии по ним объектов налогообложения), а также налог на имущество физических лиц по объектам, стоимость которых определяется как кадастровая, уплачиваются на общих основаниях. Налоговые каникулы также не распространяются на страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды.
Сроки для применения налоговых каникул следующие:
- для упрощенной системы налогообложения - непрерывно в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации;
- для патентной системы налогообложения - непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента государственной регистрации, то есть максимум два календарных года, либо, если патент оформляется на срок менее календарного года, будет зависеть от срока действия патента.
Для применения нулевой ставки необходимо выполнение ряда условий, а именно:
- осуществление деятельности в производственной, социальной и научной сферах по перечню видов деятельности, определенному региональным законодательством. Перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели имеют право на применение нулевой ставки, установлен статьей 2 (при применении упрощенной системы налогообложения) и статьей 3 (при применении патентной системы налогообложения) Закона Самарской области от 30.12.2015 №140-ГД;
- средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек;
- предельный размер доходов, полученных от видов деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, не должен превышать 8 миллионов рублей;
- для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяет нулевая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) не должен быть менее 70 процентов.
В случае нарушения индивидуальным предпринимателем указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги по упрощенной или патентной системе налогообложения в соответствии с установленным порядком.
